个税税率及起征点（个税起征点，1万元？）

全国人大代表提出了五大建议，以优化个税制度，深化税收改革的空间，主张将个税起征点提高至8000至10000元，这一建议立刻触动了社会各界的神经。

国际主要国家的个税起征情况

在全球范围内，个人所得税的起征点和税率因国家而异，反映了各国的经济状况、税收政策和社会福利体系。以下是一些主要国家的个人所得税起征点和税率的具体情况：

1. 美国：

- 美国个人所得税采用六级超额累进税率结构，税率分别为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。

- 美国个税法中的“宽免额”（Standard Deduction）在2021年为单身纳税人12,550美元，已婚共同申报者25,100美元。

2. 英国：

- 在2022-2023税务年度，英国税收居民的个税起征点（Personal Allowance）为12,570英镑。

- 英国个人所得税税率分为几个档次：0%（起征点以下）、20%（起征点至50,270英镑）、40%（50,271英镑至150,000英镑）、45%（超过150,000英镑）。

3. 加拿大：

- 加拿大没有设定固定的起征点，但提供了一系列的免税项目和减税项目，如基本个人免税额（Basic Personal Amount）。

- 加拿大的个人所得税税率在2021年为联邦层面从15%至33%不等，各省还有额外的省级税率。

4. 日本：

- 日本的个人所得税起征点根据家庭结构和收入水平有所不同，但通常起征点较高，以确保税收的公平性。

- 日本的个人所得税税率分为几个档次，最高税率可达45%。

我国的情况

中国的个人所得税起征点自2018年起为每月5,000元人民币。中国个人所得税采用累进税率，最高税率为45%，适用于月收入超过85,000元人民币的部分。

自2018年10月1日起实施的个人所得税税制改革，已经取得了显著成效，惠及了数亿中低收入人群。这一改革不仅完善了收入分配，增加了居民收入，而且扩大了消费，成为推进国家治理体系和治理能力现代化的成功实践。

呼声再起

每年全国两会期间，个税起征点的调整总是成为代表委员们关注的焦点。

人大代表朱建弟先生在其议案中提出，为了进一步释放税收红利，减少中等收入人群的实际税负，可以考虑在每一固定期间后，对基本减除费用标准进行动态调整提高。他建议，结合物价指数、通货膨胀指数、地区性差异等综合因素，将目前的5000元减除费用标准提高至8000至10000元，以减轻纳税人的负担，有效增加人民群众的可支配收入。

朱建弟先生还指出，当前我国个人所得税制度在实施过程中存在三大不足：同性质收入不同所得项目造成的税收负担差异、扣除项目标准尚未充分考虑地区间生活支出差异、税收征管仍有盲区和痛点。他建议，所得项目应由“小综合”有序迈向“大综合”，并优化专项附加扣除项目，以充分考虑地区间生活支出的差异。

朱建弟先生的这些建议，体现了他对税收公平、效率和透明度的追求。他强调，税收政策的调整应充分考虑经济发展的实际情况，以及人民群众的实际需求。在当前消费力不足、内部需求疲弱的环境下，提高个税起征点，无疑是释放经济消费需求、增强民众信心和良好预期的有效途径。

一般性的看，提高征税起点，有诸多益处：

• 促进人口流动与劳动力市场活力：提高个税起征点可能鼓励劳动力向收入水平较高的地区流动，因为这些地区的生活成本通常较高，提高起征点有助于平衡不同地区居民的实际购买力，从而促进劳动力市场的灵活性和效率。

• 支持家庭和子女教育：通过减轻家庭的经济负担，提高个税起征点有助于家庭更好地支持子女教育，这可能对提高整体教育水平和人力资源素质产生积极影响。
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• 增强国际竞争力：在全球化的背景下，提高个税起征点有助于吸引和留住国际人才，尤其是在高技能和高收入领域，这对于提升国家的国际竞争力和创新能力至关重要。